利用银行卡付款减免套利是否合法，需根据具体操作方式和目的来判断，其合法性并非一概而论。
一、合法情形
在符合税收法律法规和政策的前提下，通过合理的方式进行税务规划，使用银行卡进行正常的资金往来以实现避税目的，是合法的。例如，企业利用税收优惠政策，通过合理的业务安排和资金流转（包括使用银行卡接收相关款项），以降低税负，这属于合法的税务筹划行为。此类筹划通常基于真实的商业交易和合规的财务记录，不涉及任何虚假或隐瞒。
二、违法情形
- 逃税行为：
- 定义与构成：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
- 具体操作：若通过银行卡进行虚假的资金往来、隐瞒收入、虚列支出等方式帮助他人逃避纳税义务，则构成逃税行为。例如，将公司应纳税的经营收入通过私人银行卡收取，不记录在公司账目上，从而少申报纳税。
- 法律后果：税务机关将追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。
- 洗钱及其他犯罪行为：
- 定义与构成：根据《中华人民共和国刑法（2023修正）》第一百九十一条，为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益的来源和性质，通过转帐或者其他支付结算方式转移资金的，构成洗钱罪。
- 具体操作：在帮助他人避税的过程中，如果涉及将犯罪所得及其收益通过银行卡进行转移、掩饰、隐瞒，以使其在形式上合法化，则可能构成洗钱罪。
- 法律后果：没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
三、法律建议与风险提示
- 法律建议：
- 在进行任何税务筹划之前，建议咨询专业的税务顾问或律师，以确保所有行为都在法律允许的框架内进行。
- 对于税收政策或税务规划有任何疑问时，及时寻求专业意见，避免因误解或误操作而触犯法律。
- 风险提示：
- 使用银行卡帮助他人避税存在法律风险，一旦涉及逃税或洗钱等违法行为，将面临严重的法律后果。
- 出借银行卡也可能因对方使用该银行卡进行违法活动而承担法律责任，即使借用者没有用于避税等非法目的。
